Qu’est-ce que le plafond épargne retraite ?

Le plafond épargne retraite détermine le montant maximum déductible de vos revenus imposables. Comprendre ce mécanisme fiscal peut vous faire économiser des centaines d’euros d’impôts annuellement.

Le plafond épargne retraite : définition et principes fondamentaux

Le plafond épargne retraite correspond au montant maximum que vous pouvez déduire de vos revenus imposables lors de vos versements sur un Plan d’Épargne Retraite (PER). Instauré par la loi PACTE de 2019, ce dispositif vise à encourager l’épargne retraite en offrant des avantages fiscaux attractifs. Le principe est simple : plus vous cotisez dans la limite de votre plafond, plus vous réduisez votre impôt sur le revenu. Cette déduction fiscale représente un levier puissant pour optimiser votre fiscalité tout en préparant votre retraite.

Comment est calculé le plafond d’épargne retraite ?

Le calcul du plafond suit une règle précise : 10% de vos revenus professionnels de l’année précédente (N-1), dans la limite de 8 fois le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS).

Pour 2025, le PASS s’élève à 46 368 €, soit un plafond maximum de 371 472 €. Si vous n’utilisez pas intégralement votre plafond une année, le montant non utilisé se reporte sur les trois années suivantes, créant un « disponible fiscal » cumulable.

Exemple concret : Si vos revenus 2024 étaient de 50 000 €, votre plafond 2025 sera de 5 000 € (50 000 × 10%). En versant 3 000 € sur votre PER, vous pouvez déduire cette somme et reporter 2 000 € sur 2026.

Les différents types de plafonds selon votre statut professionnel

Le mode de calcul varie selon votre situation professionnelle, offrant des avantages à chaque catégorie.

Pour les salariés

Les salariés bénéficient du calcul standard : 10% de leur salaire brut de l’année précédente, plafonné à 8 PASS (371 472 € en 2025).

Ce plafond s’articule avec l’épargne retraite d’entreprise : les versements de l’employeur sur un PER collectif réduisent d’autant votre plafond disponible pour les versements volontaires. Cette règle évite le cumul excessif d’avantages fiscaux mais nécessite une coordination entre épargne individuelle et collective.

Exemple : Un salarié percevant 60 000 € en 2024 dispose d’un plafond de 6 000 € en 2025. Si son employeur verse 2 000 €, il peut déduire 4 000 € de versements volontaires.

Pour les travailleurs non-salariés et indépendants

Les travailleurs non-salariés (TNS) bénéficient d’un régime plus avantageux : 10% de leur bénéfice professionnel plus 15% supplémentaires, soit 25% au total, toujours dans la limite de 8 PASS.

Cette majoration reconnaît l’absence de régimes de retraite complémentaire obligatoire pour les indépendants. Les TNS peuvent souscrire des contrats Madelin ou utiliser un PER individuel pour maximiser leurs déductions fiscales.

Exemple : Un artisan réalisant 80 000 € de bénéfice peut déduire jusqu’à 20 000 € (80 000 × 25%), soit une économie d’impôt pouvant atteindre 9 000 € selon sa tranche marginale.

Pour les personnes sans revenus professionnels ou retraitées

Les personnes sans revenus professionnels disposent d’un plafond forfaitaire de 10% du PASS, soit 4 639 € en 2025.

Cette disposition permet aux conjoints sans activité ou aux retraités de continuer à épargner avec des avantages fiscaux. Les couples peuvent ainsi optimiser leur fiscalité en répartissant les versements selon leurs tranches marginales respectives. Les retraités conservent ce droit de cotisation, utile pour transmettre un capital à leurs héritiers tout en bénéficiant d’une déduction immédiate.

Comment optimiser fiscalement votre épargne retraite ?

L’optimisation dépend principalement de votre Taux Marginal d’Imposition (TMI). Plus celui-ci est élevé, plus l’économie fiscale est importante. Une stratégie de lissage sur plusieurs années permet d’ajuster vos versements selon l’évolution de vos revenus et de votre TMI. Le timing optimal consiste à effectuer vos versements en fin d’année civile pour maximiser l’effet fiscal immédiat. L’articulation avec d’autres niches fiscales nécessite une approche globale pour ne pas dépasser les plafonds globaux de déduction. Adoptez une vision long terme : l’épargne retraite combine avantage fiscal immédiat et constitution d’un capital pour l’avenir.

Augmenter votre plafond d’épargne retraite : stratégies et astuces

Vous pouvez utiliser les plafonds non utilisés des trois années précédentes pour augmenter significativement vos déductions. Cette stratégie de « rattrapage » s’avère particulièrement efficace lors d’années de revenus exceptionnels. Les couples peuvent mutualiser leurs stratégies : le conjoint au TMI le plus élevé effectue les versements prioritaires, optimisant l’économie fiscale globale. Certains cas particuliers permettent d’augmenter le plafond : les dirigeants peuvent combiner statut salarié et TNS, les rachats de trimestres de retraite ouvrent des droits supplémentaires, et les versements exceptionnels en cas de liquidation de stock-options bénéficient de régimes spécifiques.

Où trouver et consulter votre plafond épargne retraite ?

Votre plafond annuel figure sur votre avis d’imposition, dans la rubrique « Informations complémentaires« . Sur impots.gouv.fr, connectez-vous à votre espace personnel pour accéder aux détails de vos droits à déduction, y compris les reports des années précédentes. Ces informations permettent de planifier précisément vos versements annuels. La lecture peut sembler complexe : distinguez le plafond de l’année en cours des reports disponibles. En cas de doute, consultez un conseiller fiscal ou financier pour une analyse personnalisée de votre situation et des stratégies optimales.

Qu’est-ce que le plafond épargne retraite non utilisé ?

Pour connaître votre plafond non utilisé des trois dernières années, consultez votre avis d’imposition. Le montant de votre plafond d’épargne retraite y est indiqué. Par exemple, si votre plafond est de 10 000 € et que vous avez versé 7 000 € au cours de l’année, vous pouvez reporter 3 000 € sur l’année suivante. Ce mécanisme de report offre une flexibilité précieuse pour adapter vos versements à vos capacités financières et à l’évolution de votre situation fiscale.

Les plafonds épargne retraite pour 2025

Catégorie	Plafond minimum	Plafond standard	Plafond maximum
Salarié	4 637 €	10 % des revenus N-1	370 944 €
TNS	4 637 €	10 % + 15 % supplémentaires	370 944 €
Sans revenus professionnels	4 637 €	–	4 637 €

Comment déclarer vos versements PER aux impôts ?

La déclaration des versements PER nécessite une attention particulière. En effet, vous devez remplir chaque case avec précision selon des règles spécifiques à votre situation. Voici le processus de déclaration étape par étape :

Recensement des versements

• Versements volontaires individuels
• Versements sur PER entreprise
• Transferts éventuels

Identification des cases concernées

• Case 6NS : déduction du revenu global
• Case 6OS : déduction déjà effectuée
• Case 6QR : mutualisation couple

Vérification des plafonds

• Consultation de l’avis précédent
• Calcul des droits disponibles
• Contrôle des reports

Foire aux questions

Comment utiliser son plafond d’épargne retraite ?

Si vous êtes situé dans la tranche d’imposition la plus haute à 45%, votre gain fiscal sera de 450 euros (1000 x 45/100). Le plafond d’épargne retraite correspond à la somme qu’il est possible de déduire de son revenu imposable. On parle de déduction fiscale, c’est-à-dire une somme retirée du revenu imposable. Cette déduction réduit directement votre base imposable et donc le montant de votre impôt sur le revenu.

Comment puis-je liquider mon Plan d’épargne retraite ?

Le Plan d’Épargne Retraite, hors déblocages anticipés, peut être mis en liquidation à partir de l’âge de la retraite ou de l’obtention des droits à la retraite. Toutefois, le titulaire n’a aucune obligation de le faire. Il peut continuer à faire des versements après son départ à la retraite et continuer à capitaliser. La sortie peut s’effectuer en capital, en rente viagère, ou selon une combinaison des deux modalités, selon vos besoins et votre situation patrimoniale.